Giảm thuế thu nhập cá nhân là một trong những chính sách quan trọng của Nhà nước nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong những trường hợp đặc biệt. Trong thực tế, không phải mọi cá nhân có thu nhập đều phải nộp thuế theo mức thông thường, bởi pháp luật cho phép áp dụng cơ chế giảm thuế thu nhập cá nhân.
Việc hiểu rõ các quy định về giảm thuế thu nhập cá nhân giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời bảo đảm quyền lợi hợp pháp của mình. Nhiều người nộp thuế chưa biết rằng pháp luật cho phép giảm một phần số thuế phải nộp trong những trường hợp nhất định.
Thuế thu nhập cá nhân là gì? Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú và và cá nhân không cư trú phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Trong đó, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định trên.
(theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025)
Thu nhập nào chịu thuế thu nhập cá nhân?
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025:
- Thu nhập từ kinh doanh
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công
- Thu nhập từ đầu tư vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- Thu nhập từ trúng thưởng
- Thu nhập từ tiền bản quyền
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
- Thu nhập khác, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt Nam “.vn”;
- Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon;
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;
- Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.
(theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025)
Để tìm hiểu vể cách tính thuế thu nhập cá nhân, bạn hãy xem bài viết này:
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN: QUY ĐỊNH MỚI, CÁCH TÍNH VÀ NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT
Giảm thuế thu nhập cá nhân là gì?
Giảm thuế thu nhập cá nhân được hiểu là việc Nhà nước cho phép cá nhân được giảm một phần số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong những trường hợp đặc biệt theo quy định của pháp luật. Khác với miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân không làm mất hoàn toàn nghĩa vụ thuế, mà chỉ giảm bớt số thuế phải nộp.
Người nộp thuế có thể giảm thuế thu nhập cá nhân khi thuộc vào trường hợp được giảm thuế quy định tại Điều 5 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 hoặc thông qua các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác
Chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân được xây dựng nhằm:
- Hỗ trợ người nộp thuế gặp khó khăn
- Bảo đảm công bằng trong nghĩa vụ thuế
- Hạn chế tác động tiêu cực của các rủi ro bất khả kháng
- Thể hiện tính nhân văn của pháp luật thuế
Nhờ vậy, giảm thuế thu nhập cá nhân trở thành một cơ chế quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam.
Các trường hợp giảm thuế
- Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
- Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản thành lập theo quy định của Luật Chứng khoán trong thời hạn do Chính phủ quy định.(bổ sung so với Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007)
(căn cứ khoản 1, khoản 5 Điều 5 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025)
Mức giảm trừ gia cảnh mới
Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú
Theo Điều 10 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025, mức giảm trừ gia cảnh mới được quy định như sau:
- Với bản thân người nộp thuế: GIảm trừ gia cảnh tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương tăng từ 132 triệu đồng/năm lên 186 triệu đồng/năm).
- Với mỗi người phụ thuộc: Tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng/mỗi người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng/tháng/mỗi người phụ thuộc.
Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
- Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động;
- Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
Như vậy, mức tăng này tương đương khoảng 40% so với trước đây.
Quy định phù hợp hơn với mức sống và chi phí sinh hoạt thực tế, góp phần bảo đảm đời sống cho người lao động và gia đình họ. Đồng thời, chính sách cũng thể hiện sự điều chỉnh của Nhà nước nhằm bảo đảm công bằng và hỗ trợ an sinh xã hội trong bối cảnh giá cả và chi phí sinh hoạt tăng.
Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác
- Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, bao gồm:
- Khoản đóng góp vào tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa
- Khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học
- Khoản đóng góp vào các tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật. (bổ sung so với Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007)
- Khoản chi cho y tế, giáo dục – đào tạo của người nộp thuế, người phụ thuộc của người nộp thuế theo mức do Chính phủ quy định. (bổ sung so với Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007)
Các khoản chi này phải đáp ứng các điều kiện về hóa đơn, chứng từ và không được chi trả từ các nguồn khác.
(theo quy định tại Điều 11 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025)
Dịch vụ tư vấn về giảm thuế thu nhập cá nhân của Luật Thái An
Với đội ngũ luật sư và chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm, Luật Thái An cung cấp các dịch vụ liên quan đến giảm thuế thu nhập cá nhân như:
- Tư vấn quy định pháp luật về giảm thuế thu nhập cá nhân, hướng dẫn áp dụng đúng các khoản giảm thuế
- Giải đáp toàn bộ các vấn đề pháp lý liên quan đến nghĩa vụ thuế của cá nhân.
- Hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế
- Trong trường hợp phát sinh tranh chấp hoặc truy thu thuế, luật sư có thể:
- Tư vấn phương án xử lý
- Đại diện khách hàng làm việc với cơ quan thuế.
Kết luận
Chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò rất quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam. Tuy nhiên, để áp dụng đúng giảm thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần hiểu rõ các quy định pháp luật và thực hiện đầy đủ thủ tục cần thiết.
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết về giảm thuế thu nhập cá nhân, việc tìm đến sự hỗ trợ của đơn vị tư vấn pháp lý chuyên nghiệp như Luật Thái An sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian, chi phí và hạn chế rủi ro pháp lý.
